快(kuài)樂加财稅雲—出納工作的(de)現狀與前景

來源：快(kuài)樂加小微企業财稅雲管理(lǐ)平台時間:2017-07-07 點擊數：

從會計專有名詞的(de)創造來看，前人(rén)的(de)智慧是要勝過今人(rén)的(de)。如“出納”兩字，一爲放出去，一爲收進來，十分(fēn)形象地反映了(le)出納工作的(de)性質。今天就給您細細說說出納。

企業多(duō)把出納當做(zuò)财務最低端的(de)職位，安排做(zuò)出納的(de)多(duō)是剛畢業的(de)學生或年齡偏大(dà)的(de)阿姨。不少會計人(rén)也(yě)認爲出納工作簡單，學不到東西。問問自己，出納做(zuò)好了(le)嗎，嚴把資金關了(le)嗎，爲閑置資金創造收益了(le)嗎，支付手段吃(chī)透了(le)嗎？在華爲任正非一度要求出納必須有研究生學曆，他(tā)認爲出納是公司風控的(de)最後審核人(rén)。

基本戶有兩個職能一般戶不具備，提現與發工資。在已經普及了(le)銀行卡的(de)背景下(xià)，提現功能已可(kě)有可(kě)無了(le)。實際上很多(duō)企業财務部已經沒有現金出納了(le)。說到發工資就别扭了(le)，一般戶也(yě)能通(tōng)過銀行卡發工資，但需要憑空增加一道環節：先把錢從基本戶倒到一般戶。往昔的(de)規定也(yě)許有那時的(de)道理(lǐ)，現在能否與時俱進呢(ne)？

現在網銀與銀行卡使用(yòng)很普及，出納很少提取現金了(le)。要是公司沒有現金收入，現金業務等于廢掉了(le)。出納從此不管現金，财務工作的(de)風險降低了(le)不少。出納挪用(yòng)公款的(de)事不會再有了(le)，舞弊風險降低了(le)；月(yuè)末不用(yòng)對現金賬了(le)，結賬風險降低了(le)；每次出納提現，還要安排個小夥陪同，以後不用(yòng)了(le)，人(rén)身安全風險沒有了(le)。

出納的(de)這些工作會成爲曆史：①現金盤點，不少企業壓根就沒現金賬了(le)，随著(zhe)POS機、銀行卡、網上支付深入人(rén)心，企業現金業務會萎縮直至消亡；②銀行餘額調節，因單據傳遞不及時造成的(de)未達賬項，會随著(zhe)網銀普及一去不再；③銀行取現存款，現金業務都沒了(le)，就更别提取現存款了(le)，今後出納可(kě)能不用(yòng)跑銀行了(le)。

未達賬項将會成爲一個曆史名詞。企業銀行賬與銀行實際賬因不同步會有出入。會計人(rén)員在月(yuè)末結賬時需根據銀行對賬單進行調整，讓二者一緻。未達賬項說穿了(le)是落後的(de)生産力造成的(de)。以前企業與銀行對賬隻能依賴銀行給的(de)單據，單據提供不及時，未達賬項是不可(kě)避免的(de)。實現網銀後，未達賬項就不應繼續存在了(le)。

中小企業的(de)老闆喜歡用(yòng)親戚做(zuò)出納，想過原因嗎？中小企業大(dà)都沒有像樣的(de)内控與職責分(fēn)工，往往是一人(rén)多(duō)崗。出納可(kě)能同時做(zuò)會計、做(zuò)庫管，職責不爲不重。厘清職責權限勢必要增加人(rén)手，成本太高(gāo)。用(yòng)親戚做(zuò)出納，一方面可(kě)以放心，資金不至于被侵占；另一方面，也(yě)可(kě)以借助親戚的(de)責任心，彌補公司内控之不足。

出納如何把好資金關？認字不認人(rén)。簽字手續不全，錢堅決不能支出。一，不能認聲音(yīn)，口頭說的(de)都不管用(yòng)。二，不能認保證，誰拍(pāi)胸脯都不行。三，未經電話确認，不能隻認短信、郵件和(hé)即時通(tōng)訊信息，這些媒介有可(kě)能被盜用(yòng)。四，不要被“緊急”給唬住，再急也(yě)要走程序；如果特事特辦，先讓最高(gāo)領導簽批意見。

騙子冒充老闆，在QQ上一句留言就能唬得(de)出納轉款。這樣的(de)案例發生多(duō)起了(le)，事後有出納被公司追責賠償。平心而論，出納的(de)确存在過失。細細一想，老闆的(de)責任可(kě)能更大(dà)。一方面，出納一人(rén)就能轉款，審核缺位是不是要打闆子呢(ne)；另一方面，老闆QQ留言就讓出納忙不叠，估計老闆平日指令也(yě)是過于随意，應該檢討(tǎo)。

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